Những lưu ý về Luật Quản lý thuế (sửa đổi) năm 2025

Luật Quản lý thuế (sửa đổi) năm 2025 là một phần quan trọng trong đợt cải cách hành chính và chuyển đổi số của ngành tài chính. Những thay đổi này tập trung vào việc đơn giản hóa thủ tục, siết chặt quản lý thương mại điện tử (TMĐT) và áp dụng quản lý rủi ro.

Dưới đây là tổng hợp 6 điểm mới nổi bật nhất mà doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh cần lưu ý:

1. Quản lý thuế chặt chẽ đối với Thương mại điện tử
Đây là thay đổi có tác động diện rộng nhất, đặc biệt là với các cá nhân kinh doanh trên mạng.
Sàn TMĐT nộp thuế thay: Kể từ 01/04/2025, các chủ sở hữu sàn giao dịch TMĐT (như Shopee, Lazada, TikTok Shop,…) có trách nhiệm khai thuế và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn.
Nhà cung cấp nước ngoài: Các tập đoàn như Google, Meta, Netflix… phải trực tiếp hoặc ủy quyền đăng ký, khai và nộp thuế tại Việt Nam một cách minh bạch hơn qua cổng thông tin điện tử.

2. Áp dụng cơ chế “Phân nhóm rủi ro” người nộp thuế
Thay vì kiểm tra dàn trải, cơ quan thuế sẽ phân loại người nộp thuế thành các nhóm dựa trên lịch sử tuân thủ, quy mô và ngành nghề (Điều 3 Luật mới).
Nhóm tuân thủ tốt: Được hưởng các chế độ ưu tiên, xử lý hồ sơ nhanh, giảm tần suất thanh tra.
Nhóm rủi ro cao: Sẽ bị giám sát chặt chẽ và áp dụng các biện pháp quản lý nghiệp vụ nghiêm ngặt hơn.

3. Số định danh cá nhân thay thế Mã số thuế
Từ ngày 01/07/2025, số định danh cá nhân (trên CCCD gắn chip) sẽ chính thức được sử dụng thay thế cho mã số thuế cá nhân. Điều này giúp đồng bộ hóa dữ liệu quốc gia, giảm bớt thủ tục đăng ký và tra cứu cho người dân.

4. Thay đổi phương pháp tính thuế cho Hộ kinh doanh
Luật mới khuyến khích hộ kinh doanh chuyển lên mô hình doanh nghiệp hoặc tự kê khai.
Bỏ thuế khoán: Hướng tới việc hộ kinh doanh tự xác định doanh thu và tự khai thuế, tính thuế theo từng kỳ.
Ngưỡng doanh thu: Hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN (thay vì ngưỡng 100 triệu đồng như trước đây, áp dụng lộ trình từ 2026).

5. Siết chặt cưỡng chế thuế và Tạm hoãn xuất cảnh
Biện pháp tạm hoãn xuất cảnh được quy định rõ ràng và quyết liệt hơn:
Ngoài người đại diện pháp luật của doanh nghiệp, các chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang nợ thuế thuộc diện bị cưỡng chế cũng sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh. Điều này buộc người nộp thuế phải hoàn thành nghĩa vụ tài chính trước khi muốn ra nước ngoài.

6. Cải cách thủ tục hành chính và Hoàn thuế tự động
Cơ chế hoàn thuế tự động: Bổ sung quy định về việc xử lý hồ sơ hoàn thuế, miễn giảm thuế tự động dựa trên hệ thống rủi ro và AI (Điều 18, 19).
Cắt giảm chứng từ: Người nộp thuế không phải nộp lại các hồ sơ, tài liệu mà cơ quan thuế đã có sẵn trong cơ sở dữ liệu hoặc đã được kết nối từ các cơ quan nhà nước khác.

Tóm tắt các mốc thời gian quan trọng năm 2025:
01/01/2025: Tạm hoãn xuất cảnh với cá nhân/chủ hộ kinh doanh nợ thuế bị cưỡng chế.
01/04/2025: Sàn TMĐT bắt đầu thực hiện kê khai và nộp thuế thay cho người bán.
01/07/2025: Số định danh cá nhân chính thức thay thế mã số thuế.
01/10/2025: Áp dụng các mức thuế suất ưu đãi mới cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ.