ĐIỂM MỚI ĐÁNG CHÚ Ý CỦA LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 2026

Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) sửa đổi năm 2026, có hiệu lực từ ngày 01/07/2026, được đánh giá là một trong những đợt cải cách thuế quan trọng nhất trong nhiều năm trở lại đây.

Các thay đổi lần này không chỉ điều chỉnh mức thuế, mà còn tác động trực tiếp đến:

• Người lao động hưởng lương;
• Chuyên gia, nhân sự cấp cao;
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;
• Các lĩnh vực công nghệ và đổi mới sáng tạo.

Dưới đây là những điểm mới đáng chú ý và tác động thực tiễn đối với người nộp thuế.

1. Rút gọn biểu thuế lũy tiến: Từ 7 bậc xuống còn 5 bậc

Một trong những thay đổi quan trọng nhất của Luật TNCN 2026 là việc điều chỉnh biểu thuế lũy tiến từng phần theo hướng đơn giản và giãn khoảng cách giữa các bậc thuế.

Biểu thuế mới áp dụng từ 01/07/2026

Bậc thuế	Thu nhập tính thuế/tháng	Thuế suất
1	Đến 10 triệu đồng	5%
2	Trên 10 – 30 triệu đồng	10%
3	Trên 30 – 60 triệu đồng	20%
4	Trên 60 – 100 triệu đồng	30%
5	Trên 100 triệu đồng	35%

Ý nghĩa của thay đổi

Việc rút gọn số bậc thuế giúp:

• Đơn giản hóa cách tính thuế;
• Hạn chế tình trạng “nhảy bậc thuế” khi thu nhập tăng do lạm phát hoặc điều chỉnh lương định kỳ;
• Giảm áp lực thuế đối với nhóm thu nhập trung bình và khá.

Đáng chú ý, mức thu nhập áp dụng thuế suất cao nhất 35% được nâng từ ngưỡng 80 triệu đồng/tháng lên trên 100 triệu đồng/tháng.

Điều này tạo tác động tích cực đối với:

• Chuyên gia;
• Quản lý cấp trung và cấp cao;
• Người lao động có thu nhập cao tại các đô thị lớn.

2. Tăng mạnh mức giảm trừ gia cảnh

Luật mới chính thức “luật hóa” mức giảm trừ gia cảnh thay vì quy định bằng nghị quyết như trước đây, qua đó tăng tính ổn định và minh bạch trong áp dụng pháp luật.

Mức giảm trừ mới

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế:
  → 15,5 triệu đồng/tháng
  (tăng từ 11 triệu đồng)
• Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc:
  → 6,2 triệu đồng/tháng
  (tăng từ 4,4 triệu đồng)

Tác động thực tế

Việc nâng mức giảm trừ giúp mở rộng ngưỡng thu nhập không phải nộp thuế.

Ví dụ:

• Cá nhân không có người phụ thuộc với thu nhập dưới khoảng 17 triệu đồng/tháng gần như sẽ không phát sinh nghĩa vụ thuế TNCN.

Đây được xem là điều chỉnh cần thiết trong bối cảnh:

• Chi phí sinh hoạt tăng;
• Áp lực tài chính tại đô thị ngày càng lớn;
• Thu nhập thực tế bị ảnh hưởng bởi lạm phát.

3. Thay đổi lớn đối với hộ và cá nhân kinh doanh

Luật TNCN 2026 bổ sung nhiều cơ chế linh hoạt hơn cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Điều chỉnh ngưỡng doanh thu miễn thuế

Ngưỡng doanh thu chịu thuế không còn “đóng cứng” trong luật mà được giao Chính phủ quy định linh hoạt theo từng giai đoạn kinh tế.

Theo định hướng hiện nay:

• Mức doanh thu miễn thuế có thể lên đến 500 triệu đồng/năm hoặc cao hơn tùy điều kiện thực tế.

Được lựa chọn phương pháp tính thuế

Đối với cá nhân/hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm, có thể lựa chọn:

Phương pháp 1:

Tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu.

Phương pháp 2:

Tính thuế trên thu nhập thực tế:

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lệ

Thuế suất áp dụng dự kiến khoảng 15%.

Ý nghĩa của thay đổi

Đây được xem là bước cải cách đáng chú ý vì:

• Giải quyết bất cập đối với các mô hình có doanh thu lớn nhưng lợi nhuận thấp;
• Tiệm cận cách tính thuế của doanh nghiệp;
• Tạo sự công bằng hơn giữa các chủ thể kinh doanh.

Tuy nhiên, nếu lựa chọn tính theo thu nhập thực tế, người nộp thuế sẽ phải:

• Quản lý sổ sách kế toán;
• Lưu trữ hóa đơn, chứng từ;
• Chứng minh chi phí hợp lệ khi cơ quan thuế kiểm tra.

4. Bổ sung nhiều khoản thu nhập được miễn thuế

Luật mới bổ sung các chính sách ưu đãi thuế nhằm thu hút nhân lực chất lượng cao và thúc đẩy đổi mới sáng tạo.

Một số khoản miễn thuế đáng chú ý

Miễn thuế 05 năm đối với:

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công của nhân lực công nghệ cao;
• Nhân lực công nghiệp công nghệ số;
• Người tham gia nghiên cứu và phát triển công nghệ chiến lược.

Miễn thuế đối với:

• Thu nhập từ các nhiệm vụ khoa học – công nghệ đã được thương mại hóa.

Ý nghĩa chính sách

Các ưu đãi này cho thấy định hướng:

• Thu hút nhân tài;
• Khuyến khích nghiên cứu và đổi mới sáng tạo;
• Hỗ trợ phát triển nền kinh tế số và công nghệ cao.

5. Một số lưu ý và khuyến nghị cho người nộp thuế

Đối với người lao động và chuyên gia

Cần rà soát lại:

• Cấu trúc thu nhập;
• Chính sách lương thưởng;
• Các khoản phụ cấp và phúc lợi

để tận dụng tối đa các ưu đãi và mức giảm trừ mới.

Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh

Nên tiến hành:

• Mô phỏng tài chính;
• So sánh giữa hai phương pháp tính thuế;
• Đánh giá khả năng quản trị sổ sách kế toán

trước khi lựa chọn phương án tối ưu.

Đối với doanh nghiệp

Doanh nghiệp cần cập nhật:

• Quy trình khấu trừ thuế TNCN;
• Hợp đồng lao động;
• Chính sách nhân sự và đãi ngộ

để phù hợp với quy định mới từ ngày 01/07/2026.

Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2026 không chỉ là điều chỉnh kỹ thuật về thuế suất, mà là một đợt cải cách mang tính hệ thống với trọng tâm:

• Giảm áp lực thuế cho người lao động;
• Tăng tính công bằng;
• Hỗ trợ hộ kinh doanh;
• Khuyến khích đổi mới sáng tạo và phát triển công nghệ cao.

Trong bối cảnh nhiều chính sách thuế đang thay đổi mạnh từ năm 2026, người nộp thuế và doanh nghiệp cần chủ động cập nhật quy định mới, đặc biệt là các nghị định và thông tư hướng dẫn, để hạn chế rủi ro và tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp.