Luật Quản lý thuế (sửa đổi) năm 2025 là một phần quan trọng trong đợt cải cách hành chính và chuyển đổi số của ngành tài chính. Những thay đổi này tập trung vào việc đơn giản hóa thủ tục, siết chặt quản lý thương mại điện tử (TMĐT) và áp dụng quản lý rủi ro.
Dưới đây là tổng hợp 6 điểm mới nổi bật nhất mà doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh cần lưu ý:
1. 𝙌𝙪𝒂̉𝙣 𝙡𝒚́ 𝙩𝙝𝙪𝒆̂́ 𝙘𝙝𝒂̣̆𝙩 𝙘𝙝𝒆̃ đ𝒐̂́𝙞 𝙫𝒐̛́𝙞 𝙏𝙝𝒖̛𝒐̛𝙣𝙜 𝙢𝒂̣𝙞 đ𝙞𝒆̣̂𝙣 𝙩𝒖̛̉
Đây là thay đổi có tác động diện rộng nhất, đặc biệt là với các cá nhân kinh doanh trên mạng.
Sàn TMĐT nộp thuế thay: Kể từ 01/04/2025, các chủ sở hữu sàn giao dịch TMĐT (như Shopee, Lazada, TikTok Shop,...) có trách nhiệm khai thuế và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn.
Nhà cung cấp nước ngoài: Các tập đoàn như Google, Meta, Netflix... phải trực tiếp hoặc ủy quyền đăng ký, khai và nộp thuế tại Việt Nam một cách minh bạch hơn qua cổng thông tin điện tử.
2. 𝑨́𝙥 𝙙𝒖̣𝙣𝙜 𝙘𝒐̛ 𝙘𝙝𝒆̂́ "𝙋𝙝𝐚̂𝙣 𝙣𝙝𝒐́𝙢 𝙧𝒖̉𝙞 𝙧𝙤" 𝙣𝙜𝒖̛𝒐̛̀𝙞 𝙣𝒐̣̂𝙥 𝙩𝙝𝙪𝒆̂́
Thay vì kiểm tra dàn trải, cơ quan thuế sẽ phân loại người nộp thuế thành các nhóm dựa trên lịch sử tuân thủ, quy mô và ngành nghề (Điều 3 Luật mới).
Nhóm tuân thủ tốt: Được hưởng các chế độ ưu tiên, xử lý hồ sơ nhanh, giảm tần suất thanh tra.
Nhóm rủi ro cao: Sẽ bị giám sát chặt chẽ và áp dụng các biện pháp quản lý nghiệp vụ nghiêm ngặt hơn.
3. 𝙎𝒐̂́ đ𝒊̣𝙣𝙝 𝙙𝙖𝙣𝙝 𝙘𝒂́ 𝙣𝙝𝐚̂𝙣 𝙩𝙝𝙖𝙮 𝙩𝙝𝒆̂́ 𝙈𝒂̃ 𝙨𝒐̂́ 𝙩𝙝𝙪𝒆̂́
Từ ngày 01/07/2025, số định danh cá nhân (trên CCCD gắn chip) sẽ chính thức được sử dụng thay thế cho mã số thuế cá nhân. Điều này giúp đồng bộ hóa dữ liệu quốc gia, giảm bớt thủ tục đăng ký và tra cứu cho người dân.
4. 𝙏𝙝𝙖𝙮 đ𝒐̂̉𝙞 𝙥𝙝𝒖̛𝒐̛𝙣𝙜 𝙥𝙝𝒂́𝙥 𝙩𝒊́𝙣𝙝 𝙩𝙝𝙪𝒆̂́ 𝙘𝙝𝙤 𝙃𝒐̣̂ 𝙠𝙞𝙣𝙝 𝙙𝙤𝙖𝙣𝙝
Luật mới khuyến khích hộ kinh doanh chuyển lên mô hình doanh nghiệp hoặc tự kê khai.
Bỏ thuế khoán: Hướng tới việc hộ kinh doanh tự xác định doanh thu và tự khai thuế, tính thuế theo từng kỳ.
Ngưỡng doanh thu: Hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN (thay vì ngưỡng 100 triệu đồng như trước đây, áp dụng lộ trình từ 2026).
5. 𝙎𝙞𝒆̂́𝙩 𝙘𝙝𝒂̣̆𝙩 𝙘𝒖̛𝒐̛̃𝙣𝙜 𝙘𝙝𝒆̂́ 𝙩𝙝𝙪𝒆̂́ 𝙫𝒂̀ 𝙏𝒂̣𝙢 𝙝𝙤𝒂̃𝙣 𝙭𝙪𝒂̂́𝙩 𝙘𝒂̉𝙣𝙝
Biện pháp tạm hoãn xuất cảnh được quy định rõ ràng và quyết liệt hơn:
Ngoài người đại diện pháp luật của doanh nghiệp, các chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang nợ thuế thuộc diện bị cưỡng chế cũng sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh. Điều này buộc người nộp thuế phải hoàn thành nghĩa vụ tài chính trước khi muốn ra nước ngoài.
6. 𝘾𝒂̉𝙞 𝙘𝒂́𝙘𝙝 𝙩𝙝𝒖̉ 𝙩𝒖̣𝙘 𝙝𝒂̀𝙣𝙝 𝙘𝙝𝒊́𝙣𝙝 𝙫𝒂̀ 𝙃𝙤𝒂̀𝙣 𝙩𝙝𝙪𝒆̂́ 𝙩𝒖̛̣ đ𝒐̣̂𝙣𝙜
Cơ chế hoàn thuế tự động: Bổ sung quy định về việc xử lý hồ sơ hoàn thuế, miễn giảm thuế tự động dựa trên hệ thống rủi ro và AI (Điều 18, 19).
Cắt giảm chứng từ: Người nộp thuế không phải nộp lại các hồ sơ, tài liệu mà cơ quan thuế đã có sẵn trong cơ sở dữ liệu hoặc đã được kết nối từ các cơ quan nhà nước khác.
𝙏𝒐́𝙢 𝙩𝒂̆́𝙩 𝙘𝒂́𝙘 𝙢𝒐̂́𝙘 𝙩𝙝𝒐̛̀𝙞 𝙜𝙞𝙖𝙣 𝙦𝙪𝙖𝙣 𝙩𝙧𝒐̣𝙣𝙜 𝙣𝒂̆𝙢 2025:
01/01/2025: Tạm hoãn xuất cảnh với cá nhân/chủ hộ kinh doanh nợ thuế bị cưỡng chế.
01/04/2025; Sàn TMĐT bắt đầu thực hiện kê khai và nộp thuế thay cho người bán.
01/07/2025: Số định danh cá nhân chính thức thay thế mã số thuế.
01/10/2025: Áp dụng các mức thuế suất ưu đãi mới cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ.