TĂNG THÊM QUYỀN LỢI CHO NGƯỜI NỘP THUẾ TỪ 01/07/2026

Luật thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. So với quy định trước đây, Luật mới có nhiều nội dung sửa đổi theo hướng giảm gánh nặng thuế cho người dân, mở rộng các khoản được khấu trừ và hoàn thiện chính sách thuế đối với các loại hình tài sản, thu nhập mới phát sinh trong nền kinh tế số.

Trước hết, mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh tăng đáng kể. Theo đó, người nộp thuế được giảm trừ 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm), trong khi mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.Đồng thời, Chính phủ được giao thẩm quyền điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh linh hoạt trên cơ sở biến động của chỉ số giá và thu nhập thực tế trong từng thời kỳ. Việc điều chỉnh này góp phần phản ánh sát hơn mức sống và chi phí sinh hoạt thực tế của người dân trong bối cảnh giá cả có nhiều biến động, qua đó giảm số thuế phải nộp đối với nhiều cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Về phương pháp tính thuế, biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được rút gọn từ 07 bậc xuống còn 05 bậc, với thuế suất từ 5% đến 35%. Việc tinh giản số bậc thuế không chỉ giúp người nộp thuế dễ dàng xác định nghĩa vụ thuế mà còn tạo thuận lợi cho cơ quan thuế và doanh nghiệp trong quá trình kê khai, khấu trừ và quyết toán thuế. Đồng thời, quy định mới góp phần nâng cao tính minh bạch, hạn chế sai sót trong quá trình áp dụng pháp luật thuế.

Bên cạnh các khoản giảm trừ gia cảnh và bảo hiểm bắt buộc theo quy định hiện hành, Luật đã bổ sung quyền khấu trừ đối với một số khoản chi hợp lệ về y tế và giáo dục – đào tạo của người nộp thuế và người phụ thuộc. Để được khấu trừ, các khoản chi này phải đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định của pháp luật và có hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Đây là một trong những thay đổi mang ý nghĩa an sinh xã hội, góp phần giảm bớt gánh nặng tài chính đối với các gia đình có chi phí lớn cho khám chữa bệnh hoặc đầu tư cho giáo dục, đồng thời khuyến khích việc sử dụng hóa đơn, chứng từ hợp pháp trong các giao dịch.

Theo đó, trường hợp doanh thu không vượt ngưỡng do Chính phủ quy định thì không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân. Đối với trường hợp doanh thu vượt ngưỡng, số thuế phải nộp được xác định theo thu nhập thực tế hoặc theo tỷ lệ trên doanh thu, tùy thuộc vào ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh và phương pháp quản lý thuế được áp dụng. Quy định này góp phần giảm áp lực thuế đối với các hộ kinh doanh nhỏ, đồng thời bảo đảm việc thu thuế sát với khả năng nộp thuế của từng đối tượng. Những quy định này thể hiện định hướng xây dựng chính sách thuế phù hợp với xu hướng phát triển của nền kinh tế hiện đại, đồng thời tạo động lực thu hút đầu tư vào các lĩnh vực ưu tiên.

Khuyến nghị đối với người nộp thuế

Để bảo đảm tuân thủ đúng quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 và tận dụng tối đa các chính sách có lợi, cá nhân và hộ kinh doanh cần chủ động rà soát các nguồn thu nhập phát sinh, xác định đúng khoản thu nhập chịu thuế và khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định mới. Đối với các khoản chi về y tế, giáo dục – đào tạo dự kiến được khấu trừ, cần lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp để làm căn cứ khi quyết toán thuế.

Đối với doanh nghiệp và tổ chức chi trả thu nhập, cần kịp thời cập nhật quy trình khấu trừ thuế, phần mềm tính lương và hệ thống kế toán để bảo đảm áp dụng đúng biểu thuế mới, mức giảm trừ gia cảnh và các quy định về quyết toán thuế từ kỳ tính thuế năm 2026. Đồng thời, doanh nghiệp nên rà soát chính sách tiền lương, chế độ phúc lợi và hướng dẫn người lao động thực hiện đăng ký người phụ thuộc, kê khai thuế và quyết toán thuế đúng quy định.

Việc chủ động nghiên cứu và triển khai các quy định mới ngay từ thời điểm Luật có hiệu lực không chỉ giúp người nộp thuế giảm thiểu rủi ro pháp lý mà còn bảo đảm được hưởng đầy đủ các quyền lợi về giảm trừ, khấu trừ và miễn thuế theo quy định của pháp luật, qua đó tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp và hiệu quả.