NGƯỠNG DOANH THU VÀ NGHĨA VỤ THUẾ ĐỐI VỚI CÁ NHÂN KINH DOANH BÁN HÀNG ONLINE TỪ NĂM 2026

Sự phát triển của thương mại điện tử và các nền tảng mạng xã hội khiến hoạt động bán hàng online ngày càng phổ biến. Cùng với đó, việc xác định doanh thu và nghĩa vụ thuế của cá nhân kinh doanh trên Facebook, TikTok, Shopee, Lazada, TikTok Shop… trở thành vấn đề được nhiều người quan tâm.

Từ năm 2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có nhiều thay đổi đáng chú ý, trong đó có việc điều chỉnh ngưỡng doanh thu làm căn cứ xác định nghĩa vụ thuế.

Dưới đây là một số nội dung đáng lưu ý đối với cá nhân kinh doanh bán hàng online.

I, Ngưỡng doanh thu xác định nghĩa vụ thuế

Theo Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được xác định trên cơ sở doanh thu. Đáng chú ý, ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN đã được điều chỉnh từ 500 triệu đồng/năm lên 01 tỷ đồng/năm. Nghị định 141/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Theo đó, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thuộc trường hợp không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN. Trường hợp doanh thu năm trên 01 tỷ đồng thì thuộc diện chịu thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định.

Đối với cá nhân bán hàng online, ngưỡng doanh thu này được áp dụng đối với hoạt động kinh doanh thực tế, bao gồm hoạt động kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử. Do đó, cá nhân cần theo dõi và xác định đầy đủ doanh thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh để xác định chính xác nghĩa vụ thuế của mình.

Quy định hiện hành đã được cập nhật tại Văn bản hợp nhất số 25/2026/VBHN-NĐ-BTC ngày 13/8/2026 về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

II, Khuyến nghi pháp lý

Việc nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế từ 500 triệu đồng lên 01 tỷ đồng/năm tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô nhỏ. Tuy nhiên, cùng với sự phát triển của thương mại điện tử, cá nhân bán hàng online cần chủ động kiểm soát doanh thu và xác định đúng phương thức thực hiện nghĩa vụ thuế. Để bảo đảm tuân thủ quy định hiện hành, cá nhân kinh doanh cần lưu ý:

1. Đối với cá nhân kinh doanh bán hàng online:

• Theo dõi và tổng hợp doanh thu: Cá nhân cần kiểm soát doanh thu phát sinh từ tất cả các kênh bán hàng như sàn thương mại điện tử, mạng xã hội, website và các nền tảng trực tuyến khác để xác định có vượt ngưỡng 01 tỷ đồng/năm hay không.
• Lưu trữ hồ sơ, chứng từ: Nên lưu giữ thông tin đơn hàng, lịch sử giao dịch, sao kê tài khoản và các chứng từ liên quan để làm cơ sở xác định doanh thu và giải trình khi cần thiết.
• Rà soát nghĩa vụ thuế khi vượt ngưỡng: Trường hợp doanh thu vượt 01 tỷ đồng/năm, cá nhân cần thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT, thuế TNCN và các nghĩa vụ liên quan theo phương pháp tính thuế áp dụng cho hoạt động kinh doanh.
• Kiểm tra cơ chế nộp thuế qua sàn: Đối với sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến, cá nhân cần kiểm tra việc sàn thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay; trường hợp không thuộc cơ chế này, cá nhân có trách nhiệm tự thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.

2. Đối với hóa đơn điện tử và cung cấp thông tin:

• Chủ động rà soát nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử: Cá nhân có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng thuộc trường hợp phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định; trường hợp doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống có thể đăng ký sử dụng khi có nhu cầu và đáp ứng điều kiện.
• Cập nhật thông tin chính xác: Cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử cần cung cấp đầy đủ, chính xác mã số thuế, số định danh cá nhân hoặc thông tin định danh theo yêu cầu của nền tảng và cơ quan thuế.

Việc thay đổi ngưỡng doanh thu lên 01 tỷ đồng/năm giúp cá nhân kinh doanh quy mô nhỏ giảm gánh nặng thuế, đồng thời đặt ra yêu cầu cao hơn về việc quản lý, ghi nhận và kiểm soát doanh thu. Do đó, người bán hàng online cần chủ động theo dõi doanh thu và rà soát phương thức kê khai, nộp thuế, sử dụng hóa đơn điện tử phù hợp với quy mô kinh doanh của mình.